ISA 한도 계산법: 연 2천만원 납입한도와 비과세 200만원 차이

ISA를 쓰다 보면 한도라는 말이 두 번 나와요. 하나는 계좌에 넣을 수 있는 돈의 상한인 납입한도이고, 다른 하나는 수익 중 세금을 매기지 않는 금액인 비과세 한도예요. 둘은 기준도 숫자도 달라서 따로 봐야 해요.

납입한도는 원금 기준으로 1년에 2천만원씩 쌓이고, 비과세 한도는 계좌를 정리할 때 순수익 기준으로 한 번 적용돼요. 2천만원을 다 채워도 비과세 혜택이 2천만원만큼 생기는 게 아니라는 뜻이에요.

ISA 납입한도는 어떻게 계산하나요?

조세특례제한법 제91조의18은 연간 납입한도를 계산식으로 정해 두었어요. 2천만원에 '1 + 가입 후 지난 연수'를 곱한 뒤, 지금까지 넣은 돈을 빼는 방식이에요. 지난 연수는 4년까지만 세기 때문에 최대치는 2천만원 × 5 = 1억원이고, 이것이 총납입한도와 같아요.

그래서 따로 '이월 신청'을 하지 않아도 앞에서 못 넣은 금액이 자연스럽게 다음 해 한도에 더해져요. 반대로 가입하기 전 해의 한도는 계산식에 들어가지 않으니, 한도는 계좌를 만든 해부터 쌓여요.

예시처럼 2024년에 계좌만 만들고 2024년에는 넣지 않은 채 2025년에 500만원, 2026년에 1천만원을 넣었다면 2026년 말까지 넣은 돈은 1,500만원이에요. 그래서 2027년에는 한 해에 6,500만원까지 넣을 수 있고, 2027년에도 넣지 않으면 2028년부터는 8,500만원이 남아요. 다만 계좌 전체로는 1억원을 넘길 수 없어요.

비과세 한도 200만원과 400만원은 누가 받나요?

비과세 한도는 계좌 안에서 생긴 이자·배당·매매 수익에서 손실을 뺀 순수익에 적용돼요. 같은 조문 제2항에 따라 총급여 5천만원 이하 근로자 등은 400만원(서민형), 그 밖의 가입자는 200만원(일반형)이에요. 삼성증권 안내에 따르면 종합소득 3,800만원 이하인 사람도 서민형에 해당해요.

한도를 넘은 순수익에는 9% 세율이 붙고 다른 소득과 합산하지 않고 끝나요. 지방소득세까지 더하면 9.9%여서 증권사 안내에는 보통 9.9%로 적혀 있어요. 일반 계좌의 이자·배당소득 원천징수 15.4%와 비교하면 차이가 커요.

국내 상장주식을 사고팔아 생긴 차익은 원래 비과세라서 ISA 순수익 계산에서도 과세 대상이 아니에요(삼성증권 안내). 이자·배당이나 국내 상장 해외 ETF처럼 일반 계좌에서 15.4%가 붙는 수익이 많을수록 비과세 한도의 효과가 커져요.

한도 안에서 돈을 빼면 어떻게 되나요?

조문 제8항은 그때까지 넣은 원금을 넘는 금액을 인출하면 그날 계약을 중도해지한 것으로 본다고 정해요. 원금 안에서 꺼내는 것은 중도해지로 보지 않는다는 뜻이에요. 3년 전에 해지하면 그동안 감면받은 세금을 다시 내야 하니, 급하게 돈이 필요하면 원금 범위 안에서만 인출하는 게 안전해요.

납입한도 계산식은 '누적 납입금액'을 빼는 구조예요. 뺀 돈을 다시 넣을 때 한도가 어떻게 잡히는지는 금융회사마다 안내가 다를 수 있으니, 인출 전에 이용하는 증권사 앱의 '납입 가능 금액'을 먼저 확인해 두세요.

만기 뒤 연금계좌로 옮기면 한도가 늘어나요

가입 후 3년이 지나 ISA 돈을 연금저축이나 IRP로 옮기면 그 계좌는 만기가 된 것으로 보고, 옮긴 돈은 그해 연금계좌 납입액으로 잡혀요. 소득세법 제59조의3 제4항에 따라 원래 연금 세액공제 한도에 '옮긴 금액의 10%와 300만원 중 적은 금액'이 더해져요.

연금 전환 시 늘어나는 세액공제 대상 금액

• 1,500만원을 옮기면: 10%인 150만원이 더해져요.
• 3천만원 이상을 옮기면: 상한인 300만원이 더해져요.
• 늘어난 금액에도 연금계좌 세액공제율(12%, 소득 요건을 맞추면 15%)이 적용돼요.

300만원은 돌려받는 세금이 아니라 공제 대상 금액이 늘어나는 폭이에요. 공제율 12%라면 300만원에 대해 국세 기준 36만원이 줄어드는 셈이에요. ISA 개편 논의도 이어지고 있지만, 2026년 11월 15일 현재 적용되는 조문은 위 숫자 그대로예요.