증여세 세율표 2026: 가족별 증여재산공제 한도와 세금 계산 예시

증여세는 받은 금액 전부에 세금이 붙는 구조가 아니에요. 관계별 증여재산공제를 먼저 빼고, 남은 과세표준에 10~50% 누진세율을 적용한 뒤 누진공제와 신고세액공제 3%를 차감해요.

가족끼리라고 세율 자체가 낮아지지는 않아요. 차이는 누구에게 받느냐에 따라 달라지는 공제 한도에서 생기고, 이 한도는 10년 단위로 합산된다는 점을 기억해야 해요.

2026년 증여세 세율 구간표

세율을 매기는 기준은 받은 돈이 아니라 공제를 빼고 남은 과세표준이에요. 과세표준이 높은 구간으로 올라갈수록 더 높은 세율이 적용되는 누진세 방식이에요.

구간마다 따로 나눠 계산할 필요 없이 '과세표준 × 해당 세율 − 누진공제' 한 줄이면 산출세액이 나와요. 누진공제가 구간별 차이를 미리 정리해 둔 값이기 때문이에요.

2024년 정부가 최고세율을 40%로 내리는 개정안을 냈지만 국회 문턱을 넘지 못했어요. 그래서 위 5단계 표가 현재도 그대로 쓰여요.

가족간 증여재산공제 한도는 얼마인가요?

공제 한도는 증여하는 사람과 받는 사람의 관계로 정해져요. 같은 금액을 받아도 배우자냐 형제냐에 따라 세금이 크게 달라지는 이유예요.

할아버지·할머니가 부모를 거치지 않고 손주에게 직접 주면 세대를 건너뛴 증여로 보고 산출세액에 30%를 더 얹어요. 친족 관계가 아닌 친구나 지인에게 받은 돈은 공제 없이 전액이 과세 대상이에요.

10년 합산 규칙과 혼인·출산 공제

공제 한도는 매년 새로 채워지지 않아요. 같은 사람에게 10년 이내에 받은 증여는 모두 더해서 세율과 공제를 다시 따지기 때문에, 예전에 받은 큰돈이 있다면 함께 계산해야 해요.

결혼이나 출산을 앞둔 경우에는 별도 공제가 있어요. 2024년 이후 증여분부터 혼인신고 전후 2년 이내 또는 자녀가 태어난 뒤 2년 이내에 부모·조부모에게 받으면 1억원을 추가로 공제받을 수 있어요.

증여세 계산 방법: 1억원·3억원 예시

증여세 계산 순서(성인 자녀가 부모에게 1억원)

1. 1받은 돈 확인: 10년 안 같은 사람 증여 합산
2. 2공제 빼기: 1억원 − 5천만원 = 5천만원
3. 3세율 곱하기: 5천만원 × 10% = 500만원
4. 4누진공제 빼기: 1억 이하 구간은 0원
5. 5신고세액공제 3%: 기한 안 신고 시 485만원

1억원을 받은 성인 자녀는 공제 5천만원을 빼고 남은 5천만원이 과세표준이에요. 10% 구간이라 산출세액은 500만원이고, 기한 안에 신고해 3%를 감면받으면 최종 납부액은 485만원이 돼요.

같은 조건에서 3억원을 받으면 과세표준은 2억 5천만원으로 20% 구간에 들어가요. 20%를 곱한 뒤 누진공제 1천만원을 빼면 4천만원이고, 신고세액공제 3%까지 적용하면 3,880만원을 내요.

증여세 신고기한과 미신고 시 불이익

신고는 증여받은 날이 속한 달의 마지막 날부터 3개월 안에 해야 해요. 예를 들어 10월 15일에 돈을 받았다면 다음 해 1월 31일이 마감이에요.

마감을 지나면 3% 신고세액공제 혜택이 사라지고 무신고 가산세가 붙을 수도 있어요. 공제 범위 안이라 납부할 세금이 없더라도 신고 기록을 남겨 두면 나중에 자금 출처를 소명할 때 도움이 돼요.

이 글의 세율과 공제 한도는 국세청 증여세 안내를 2026년 11월 7일에 확인한 내용이에요. 실제로 신고하기 전에는 홈택스나 관할 세무서에서 본인 상황에 맞게 다시 확인하는 것이 안전해요.