3.3% 계산기 공식: 프리랜서 실수령액·세전 역산과 2027년 2.2% 개편안

사업소득으로 받는 돈에서 떼이는 3.3%는 계산기 앱 없이도 곱셈 한 번으로 확인할 수 있어요. 지급액에 0.967을 곱한 값이 통장에 들어오는 금액이고, 계약서상 100만원이라면 967,000원이 입금돼요.

아래에서는 세율이 어떻게 구성되는지, 금액별 실수령액, 세전 금액을 거꾸로 구하는 방법, 그리고 2027년부터 바뀔 수 있는 2.2% 원천징수 개편안을 차례로 설명해요.

3.3% 원천징수란? 세율 구성

소득세법 제129조는 원천징수 대상 사업소득에 3%의 소득세를 매기도록 하고 있어요. 여기에 지방세법에 따라 소득세액의 10%, 즉 지급액의 0.3%가 개인지방소득세로 더해져 합계 3.3%가 돼요.

이 세금은 돈을 주는 회사나 의뢰인이 지급할 때 먼저 떼어 대신 납부해요. 이것을 원천징수라고 부르고, 받는 사람 입장에서는 세금을 미리 나눠 낸 것에 해당해요.

3.3% 계산기 공식: 실수령액 계산 순서

공식을 단계별로 풀면 다음과 같아요. 소득세를 구할 때 10원 미만 금액은 버린다는 점만 기억하면 계산기와 같은 결과가 나와요.

3.3% 실수령액 계산 4단계

1. 1세전 금액 확인: 계약한 지급액을 적어요
2. 2소득세 3%: 지급액 × 0.03, 10원 미만 버림
3. 3지방소득세 0.3%: 소득세 × 0.1
4. 4실수령액: 지급액 − 소득세 − 지방소득세

세후 금액으로 세전 금액 역산하는 법

원하는 입금액이 정해져 있다면 그 금액을 0.967로 나누면 계약해야 할 세전 금액이 나와요. 세후 100만원이 목표라면 100만원 ÷ 0.967로 약 103만 4천원이에요.

단가를 정할 때 금액이 세전 기준인지 세후 기준인지 계약서에 분명히 적어 두면 입금 후 차액 때문에 생기는 오해를 줄일 수 있어요.

3.3%와 8.8% 차이, 4대보험과의 관계

강연료나 원고료처럼 일회성으로 받는 돈은 사업소득이 아니라 기타소득으로 처리되는 경우가 많아요. 기타소득은 필요경비 60%를 인정한 뒤 20% 세율을 매기고 지방세를 더해 보통 지급액의 8.8%를 떼요. 100만원이면 91만 2천원을 받게 돼요.

3.3%는 사업소득 세금일 뿐 4대보험료가 포함된 숫자가 아니에요. 국민연금과 건강보험은 별도로 부과되고, 직장가입자가 아니라면 지역가입자로 건강보험료가 나올 수 있어요.

종합소득세 신고로 3.3% 환급받기

소득세법 제70조에 따라 종합소득이 있으면 다음 해 5월 1일부터 31일까지 신고해야 해요. 이때 1년간 미리 낸 3.3%와 실제 세금을 비교해, 소득이 적거나 경비가 많으면 차액을 돌려받고 소득이 크면 추가로 내요.

신고를 빠뜨리지 않으려면 올해 3.3%를 떼고 받은 곳과 금액을 정리해 두는 것이 좋아요. 입금 내역과 계약서를 함께 모아 두면 5월 홈택스 신고 때 누락되는 소득이 생기지 않아요.

2027년 원천징수 2.2% 인하 개편안

정부가 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안에는 인적용역 사업소득의 원천징수 소득세율을 3%에서 2%로 내리는 안이 담겼어요. 지방소득세를 합치면 3.3%가 2.2%로 바뀌고, 2027년 1월 1일 이후 지급분부터 적용하는 내용이에요.

보험모집인, 방문판매원, 음료품배달원 등은 개편안에서도 3%가 유지돼요. 아직 정부안 단계라 국회 의결을 거쳐야 확정된다는 점도 함께 봐야 해요.

연 4,500만원을 받는 프리랜서로 계산하면 미리 떼는 소득세가 135만원(3%)에서 90만원(2%)으로 줄어요. 매달 입금액은 늘지만 그만큼 5월 환급액이 줄어드는 구조라 1년 세금 총액이 줄어드는 것은 아니에요.