부가세 계산기 공식: 부가세 포함·별도 금액 역산과 간이과세자 업종별 세율

부가세 계산은 금액이 세금을 뺀 값인지, 세금까지 더한 값인지만 구분하면 어렵지 않아요. 세금 전 금액에는 1.1을 곱하고, 세금이 들어간 금액은 11로 나누면 부가세가 나와요.

다만 간이과세자는 같은 매출이라도 내는 세금이 훨씬 적어요. 업종마다 정해진 부가가치율을 한 번 더 곱하기 때문이에요.

부가세 계산 공식: 공급가액에서 합계금액 구하기

일반과세자에게 적용되는 부가가치세율은 어떤 업종이든 10%로 같아요. 세금을 제외한 물건·서비스 값을 공급가액이라고 부르는데, 여기에 10%를 얹은 금액이 실제로 주고받는 합계금액이에요.

예컨대 공급가액이 100만원이라면 세금은 10만원이고 지불할 돈은 110만원이에요. 견적서에 'VAT 별도 100만원'으로 적혀 있다면 송금액은 110만원으로 잡아야 해요.

부가세 계산 순서

1. 1VAT 별도·포함 여부 확인: 견적서나 영수증 문구부터 확인해요
2. 2별도 금액은 ×1.1: 공급가액 100만원 → 합계 110만원
3. 3포함 금액은 ÷11: 합계 110만원 → 부가세 10만원
4. 4공급가액 계산: 합계금액에서 부가세를 빼면 돼요

부가세 포함 금액에서 부가세 역산하는 법

카드 영수증처럼 합계만 찍혀 있을 때는 그 금액을 11로 나눠 보세요. 합계금액은 공급가액의 110%이므로 110 가운데 10만큼이 세금이고, 그래서 11분의 1이 부가세가 돼요.

100만원처럼 11로 나누어떨어지지 않는 금액은 끝자리에서 1원 정도 오차가 생길 수 있어요. 이럴 때는 발행된 세금계산서에 찍힌 숫자를 기준으로 삼으면 돼요.

간이과세자 부가세 계산법과 업종별 부가가치율

직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출)가 1억 400만원에 못 미치는 개인사업자는 간이과세자로 분류돼요. 부동산임대업 등은 기준이 4,800만원 미만이에요.

간이과세자의 세액은 매출에 업종별 부가가치율을 곱하고 다시 10%를 곱해서 구해요. 그 결과 실제 부담은 매출의 10%가 아니라 업종에 따라 1.5~4% 수준이에요.

연 매출 6,000만원의 간이과세 음식점을 예로 들면 6,000만원 × 15% × 10%로 계산상 세금은 90만원이에요. 이 금액에서 세금계산서나 카드로 증빙한 매입액(공급대가)의 0.5%를 공제받을 수 있어요.

해당 과세기간 매출이 4,800만원 미만인 간이과세자는 세금을 내지 않아도 돼요. 그래도 신고 의무는 남아 있으니 기한 안에 신고는 꼭 해야 해요.

일반과세자 납부세액: 매출세액 − 매입세액

일반과세자가 실제로 내는 금액은 판매하며 받은 부가세에서 구매하며 지불한 부가세를 차감한 값이에요. 공급가액 기준으로 1,000만원을 팔고 600만원을 샀다면 100만원에서 60만원을 뺀 40만원이 납부세액이에요.

매입세액을 인정받으려면 세금계산서나 사업자 카드 같은 증빙이 있어야 해요. 증빙 없이 산 물건은 낸 부가세가 있어도 공제되지 않아요.

직장에 다니면서 스마트스토어나 부업으로 사업자를 낸 경우도 똑같이 적용돼요. 매출 규모가 작으면 간이과세자로 등록된 경우가 많으니 사업자등록증의 과세 유형을 먼저 확인하세요.

부가세 확정신고 기간과 미리 준비할 일

일반과세자의 하반기(7~12월, 2기)분과 간이과세자의 1년치 부가세는 이듬해 1월 1일부터 25일 사이에 신고하고 납부해요. 홈택스(PC)나 손택스(모바일)로 직접 처리할 수 있어요.

신고 전에 올해 매출 합계와 세금계산서·카드 매입 내역을 모아 위 공식으로 대략 계산해 두면 좋아요. 예상 세액을 미리 알면 1월에 자금 준비가 훨씬 수월해요.